IRP 세액공제 대상은 얼마일까 퇴직금과 추가 납입금부터 구분하세요

IRP에 올해 2,000만 원이 들어왔다고 해서 2,000만 원을 기준으로 세액공제를 계산하지는 않습니다. 퇴직금이 입금됐는지, 다른 금융회사에서 계좌를 옮겼는지, 본인 돈을 새로 납입했는지부터 나눠야 합니다. 거래내역의 ‘입금’이라는 표시만 보고 계산하면 공제액을 크게 잘못 잡을 수 있습니다.

IRP 세액공제를 확인할 때 필요한 금액은 올해 본인이 추가 납입한 공제 대상 금액입니다. 여기에 연금저축과 DC형 퇴직연금의 본인 추가 납입액을 합산해 한도를 적용합니다. 퇴직금 수령용으로 만든 계좌인지, 절세 목적으로 만든 계좌인지보다 실제 입금된 돈의 성격이 중요합니다.

IRP 입금액을 구분했다면, 연금저축과 함께 내 계좌 조건을 비교해 보세요.

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같은 IRP 입금이라도 공제 여부가 다릅니다

급여 통장에서 IRP로 100만 원을 새로 넣은 경우라면 일반적으로 본인 추가 납입금에 해당합니다. 반면 퇴직하면서 받은 퇴직급여가 IRP로 이전된 경우는 연말정산 세액공제 대상에 넣지 않습니다. 퇴직급여를 계좌에 유지하는 데 따른 과세이연과 본인 납입금에 대한 세액공제는 구분해서 봐야 합니다.

금융회사를 바꾸기 위해 연금계좌 이전 절차로 옮긴 돈도 새로 납입한 돈처럼 공제받을 수 없습니다. 기존 계좌에 있던 1,000만 원을 다른 회사 IRP로 이전했다면, 그 1,000만 원 때문에 새로운 공제한도가 생기지 않습니다. 계좌에서 투자로 번 수익 역시 납입액에 포함하지 않습니다. 퇴직소득과 계좌 이전금액의 제외 기준은 소득세법 제59조의3에 규정돼 있습니다.

회사에서 넣어 준 DC형 퇴직연금 부담금도 본인의 세액공제 대상은 아닙니다. DC 계좌에 본인 돈을 별도로 추가 납입했다면 그 금액을 따로 확인합니다. 국세청 안내에서도 확정기여형 퇴직연금의 사용자 부담금을 제외하고 있습니다.

IRP에 더 넣을 수 있는 공제 대상 금액 계산하기

일반적인 연금계좌 세액공제 대상 납입액은 한 해 최대 900만 원입니다. IRP에 900만 원 한도가 따로 있고 연금저축에 600만 원이 따로 더해지는 구조는 아닙니다. 연금저축은 최대 600만 원까지만 인정하고, 이를 IRP·DC 등의 공제 대상 본인 납입액과 합칩니다.

ISA 만기자금 전환 등 별도 규정이 없는 경우, 다음 순서로 계산하면 됩니다.

1. 올해 연금저축 납입액을 확인하고 600만 원을 넘으면 600만 원까지만 잡습니다.
2. 올해 IRP 및 DC형 퇴직연금 등에 본인이 추가 납입한 공제 대상 금액을 더합니다.
3. 합계가 900만 원에 못 미치면 그 차이가 추가로 활용할 수 있는 기본 공제 대상 한도입니다.

실제 납입 조합에 따라 남은 금액은 다음처럼 달라집니다.

세 번째 경우가 특히 헷갈리기 쉽습니다. 실제 납입액은 900만 원이지만 연금저축에서 인정되는 금액은 600만 원이므로, IRP 100만 원과 합친 공제 대상은 700만 원입니다. IRP에 200만 원을 더 납입하면 합산 공제 대상 900만 원을 채울 수 있습니다. 다만 표의 마지막 열은 입금을 권하는 금액이 아니라, 세액공제 계산상 남아 있는 범위입니다.

금융회사 앱의 ‘납입 가능 금액’과 위 금액이 다를 수도 있습니다. 일반적인 개인 납입한도는 연금계좌 전체를 합해 연 1,800만 원이고, 세액공제 대상 한도는 그보다 작기 때문입니다. 한 금융회사에 설정한 납입한도와 다른 회사의 설정액 때문에 입금이 제한되는 경우도 있어, 실제 입금 가능액은 해당 회사에서 확인해야 합니다. 연간 합산 납입한도의 법적 기준은 소득세법 시행령 제40조의2입니다.

구분 기준을 확인했다면 남은 한도를 어느 계좌에 쓸지 비교할 차례입니다.

퇴직금과 추가 납입금이 섞인 사례

올해 퇴직급여 2,000만 원을 IRP로 받고, 본인 돈 300만 원을 추가로 납입했다고 가정하겠습니다. 별도로 연금저축에는 600만 원을 넣었습니다. 투자손익과 특별한 전환금액은 없다고 두겠습니다.

IRP에 들어온 돈은 2,300만 원이지만 공제 대상에 더하는 IRP 납입액은 300만 원입니다. 연금저축 600만 원을 합치면 공제 대상은 900만 원입니다. 퇴직급여 2,000만 원을 포함해 계산하지 않으며, 퇴직급여가 들어왔다는 이유로 일반적인 본인 납입한도 1,800만 원을 다 쓴 것도 아닙니다.

근로소득만 있고 해당 연도 총급여가 5,500만 원 이하라면 소득세 공제율은 15%입니다. 예시의 900만 원에 이를 적용하면 소득세 135만 원, 지방소득세 감소 효과 13만 5,000원을 합해 계산상 148만 5,000원입니다. 총급여가 5,500만 원을 초과하면 소득세 12%에 지방소득세 효과를 더한 13.2%를 적용해 118만 8,000원이 됩니다.

사업소득 등 다른 종합소득이 있다면 종합소득과세표준에 합산하는 종합소득금액 4,500만 원 이하인지로 15% 적용 여부를 판단합니다. 퇴직급여를 크게 받았다는 사실만으로 총급여나 종합소득금액 기준을 넘었다고 판단해서는 안 됩니다. 소득의 종류를 구분한 뒤 계산해야 합니다.

148만 5,000원은 누구에게나 지급되는 환급금이 아닙니다. 다른 공제·감면까지 반영한 결과 줄일 세금이 부족하면 공제 효과도 제한됩니다. 이미 낸 세금과 최종 결정세액에 따라 추가 납부액이 줄어들 수도, 환급액이 늘어날 수도 있습니다. 이 제한은 소득세법 제61조에 따릅니다.

연말정산 자료에서는 잔액보다 납입내역을 봅니다

확인은 거래내역, 납입 증빙, 연말정산 반영금액 순서로 하는 편이 편합니다. 먼저 금융회사 앱에서 해당 연도의 개인 납입내역을 조회합니다. 계좌 개설일부터의 누적 납입액이나 현재 평가잔액을 올해 금액으로 착각하지 않도록 조회 기간을 맞춥니다.

이어 금융회사에서 제공하는 연금납입확인서 등 세액공제용 증빙과 연말정산간소화 자료를 대조합니다. 증빙 제출의 근거는 소득세법 시행령 제118조의2이며, 금융회사마다 안내하는 메뉴는 조금씩 다를 수 있습니다. IRP 외에 연금저축과 DC 본인 추가 납입이 있다면 같이 확인하고, 회사에서 넣은 퇴직연금 부담금은 섞지 않습니다.

계좌를 옮긴 해에는 이전 회사와 새 회사의 자료를 함께 보는 것이 좋습니다. 이전금액이 새 납입처럼 중복 반영되지 않았는지, 이전 전에 본인이 납입한 금액이 빠지지는 않았는지 확인할 수 있습니다. 간소화 자료에 예상과 다른 금액이 보인다면 임의로 큰 금액을 넣기보다 금융회사에 해당 연도 공제 대상 납입액을 먼저 확인하고 회사의 연말정산 담당자에게 증빙을 제출합니다.

아직 납입할 계획인 금액은 납입한 금액이 아닙니다. 연말에 이체할 생각이라면 금융회사별 당해 연도 납입 처리 마감일과 시간을 확인하고, 처리 후 내역까지 확인해야 합니다. 앱에서 예약만 해 둔 상태로 연말정산 자료에 잡힐 것이라고 생각하면 곤란합니다.

남은 한도만 보고 입금하지는 마세요

IRP는 일부 금액을 필요할 때마다 자유롭게 꺼내 쓰는 통장과 다릅니다. 중도인출에는 법정 사유가 필요하며, 일반적인 중도해지에서는 세액공제받은 본인 납입금과 운용수익에 지방소득세 포함 16.5%의 기타소득세가 적용될 수 있습니다. 퇴직금은 별도의 퇴직소득 과세 규정을 따릅니다. 중도인출이 허용되는 사유와 세금이 낮아지는 사유도 반드시 일치하지는 않습니다. 근거는 퇴직급여법 시행령 제18조와 국세청 기타소득 안내입니다.

따라서 최종 입금액은 ‘남은 공제 대상 한도’, ‘실제로 줄어드는 올해 세금’, ‘장기간 유지할 수 있는 여유자금’을 함께 보고 정해야 합니다. 운용하는 펀드·ETF 등에서 원금손실이 날 수 있다는 점도 별개로 고려해야 합니다. 계좌별 운용 방식과 인출 제약을 더 비교하려면 연금저축과 IRP 비교 글에서 이어서 확인할 수 있습니다.

2026년 10월 26일 확인한 현행 제도 기준입니다. 본문의 계산은 별도 전환 특례를 제외한 예시이며, 개인별 실제 세금은 소득과 공제 내역에 따라 달라집니다.

남은 한도만 보고 입금하기 전에 계좌 조건부터 비교해 보세요.